+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Как списать резерв по отпускам в конце года

Как списать резерв по отпускам в конце года

В бухучете расходы на оплату отпусков спишите за счет созданного резерва. То есть суммы начисленных отпускных в расходы текущего месяца не включайте. Начисление отпускных в бухучете отразите проводками:. Если суммы резерва оказалось недостаточно для оплаты отпускных, то его доначисление отразите проводкой:. Дебет 20 23, 25, 26, 29, Кредит

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Списание остатка резерва на оплату отпусков

Чем поможет эта статья: Мы расскажем, как пересчитать сумму отпускного оценочного обязательства в бухучете на 31 декабря. Упрощенщики, как правило, относятся к малым предприятиям. Поэтому отпускной резерв они могут не создавать. Оценочное обязательство, или по-старому резерв на выплату отпускных, в бухучете должны формировать все компании, кроме малых.

Если вы оценочное обязательство формировали, то сейчас самое время подвести итоги. Ведь уточнять сумму резерва нужно как минимум на каждую отчетную дату. Однако на 31 декабря пересчитать сумму резерва особенно важно. Ведь полученные результаты вы отразите в бухгалтерской отчетности за год. Величина обязательства на оплату отпусков в бухгалтерском учете на конец года должна покрывать ту сумму задолженности, которая бы возникла, если б пришлось в одночасье выплачивать всем работникам отпускные.

Эта задолженность представляет собой сумму заработанных сотрудниками отпускных, а также взносов, которые с них нужно уплатить. Конкретный порядок расчета вы закрепили в вашей учетной политике для целей бухучета на год п.

Вот его и используйте. Отметим, что вести расчет рациональнее не по каждому сотруднику, а по группе работников или даже по всей компании. Тут не важно, что итоговая сумма будет при- близительной. Создавать резерв нужно в том числе и под дополнительные отпуска, которые полагаются вашим сотрудникам.

И не забудьте, что обязательство надо формировать в том числе и под дополнительные отпуска, которые полагаются вашим сотрудникам. А в некоторых случаях даже под учебные. Скажем, сотрудник принес справку-вызов в декабре года о том, что в январе года у него будет проходить сессия в вузе. По закону в некоторых ситуациях ваша компания обязана предоставить учебный отпуск и оплатить его. Выходит, по состоянию на 31 декабря года вам было известно о существовании обязательства по оплате в будущем предстоящего учебного отпуска работника.

А при таком раскладе вы обязаны сформировать оценочное обязательство. Кроме того, есть еще одно важное правило. Зарезервировать средства вы можете только под те отпускные, право на которые ваш сотрудник заработал.

Отпускные, выданные авансом, отражайте по дебету счетов учета затрат, то есть в обычном порядке. Антонова идет в отпуск с 21 января года на 28 календарных дней. Отпуск предоставлен ей по истечении шести месяцев работы в компании. То есть заработала она только на половину отдыха. Как мы уже говорили, посчитать сумму отпускных обязательств можно лишь приблизительно. Поэтому на практике вероятна ситуация, что на оплату отпусков уже к концу года вы потратите больше, чем запланировали.

В таком случае достаточно включить разницу в состав текущих расходов. То есть сделать проводку на сумму разницы:. Седова идет в отпуск с 27 декабря года на 14 календарных дней. Отпуск предоставлен ей вне графика по согласованию с руководством. Предположим, что сумма отпускных составила 56 руб.

Компания создает в бухучете оценочное обязательство под предстоящие выплаты по отпускам. Однако на момент начисления отпускных сумма резерва уже была полностью исчерпана. Поэтому бухгалтер компании сделал такую запись:. Получается, что на конец года в отпускном резерве у вас не осталось ни копейки. Значит, проводкой от 31 декабря отразите создание нового оценочного обязательства исходя из того, сколько дней законного отдыха полагается вашим работникам на конец года.

Теперь другая ситуация: оценочное обязательство по итогам года вы использовали не полностью. Тут нужно действовать таким образом. Возьмите сумму предполагаемых выплат по тем отпускам, которые причитаются сотрудникам на конец года. Далее сравните результат с суммой оставшегося обязательства под предстоящие отпускные выплаты.

Если остаток оценочного обязательства окажется больше, всю сумму причитающихся отпускных, в том числе и разницу, вы вправе учесть при формировании резерва в году. Тогда включать эту разницу в прочие доходы не нужно.

Если же полагающиеся на конец года отпускные больше остатка резерва, просто сделайте запись на разницу:. Вход Регистрация Забыли пароль? Главное меню. Вы здесь. Опубликовано пользователем DM2. От чего убережет: Вы не допустите ошибок, начисляя работнику отпускные в бухгалтерском учете. Если ваша компания на упрощенке Упрощенщики, как правило, относятся к малым предприятиям. Как формировать резерв по оплате отпусков в бухучете Как пересчитать сумму обязательства на конец года Величина обязательства на оплату отпусков в бухгалтерском учете на конец года должна покрывать ту сумму задолженности, которая бы возникла, если б пришлось в одночасье выплачивать всем работникам отпускные.

Важная деталь Создавать резерв нужно в том числе и под дополнительные отпуска, которые полагаются вашим сотрудникам. Пример 1. Предположим, что общая сумма отпускных, которая полагается сотруднице, составила 40 руб.

Что делать, если сумма обязательства еще до конца года окажется меньше расходов на оплату отпусков Как мы уже говорили, посчитать сумму отпускных обязательств можно лишь приблизительно. Пример 2. Как скорректировать резерв на конец года, если его размер отличается от суммы предполагаемых отпускных Теперь другая ситуация: оценочное обязательство по итогам года вы использовали не полностью.

Комментарии для сайта Cackl e. Популярное сегодня. Новые темы форума. Переименование структурного подразделения Электронный документооборот Получить контакты юриста на hh. Оптометрист Подбор рабочих строительных специальностей. Зайти на форум Задать вопрос. Новые комментарии. Valeratal: Есть опыт наблюдения со Valeratal: посоветую искать юристов не Добавить на сайт. Возможность добавления публикаций имеют только авторизованные зарегистрированные пользователи. Зарегистрироваться Войти.

Выберите рассылки, на которые вы хотите или не хотите быть подписанным. Новости HR-Portal. Рассылка HR-Portal Недельный дайджест. Подписка на обновления.

Что же о нем говорится в Инструкции? Счет предназначен для обобщения информации о состоянии и движении сумм, зарезервированных в целях равномерного включения расходов на финансовый результат учреждения, по обязательствам, неопределенным по величине и или времени исполнения:. Порядок формирования резервов виды формируемых резервов, методы оценки обязательств, дата признания в учете и т.

Что же о нем говорится в Инструкции? Счет предназначен для обобщения информации о состоянии и движении сумм, зарезервированных в целях равномерного включения расходов на финансовый результат учреждения, по обязательствам, неопределенным по величине и или времени исполнения:.

Порядок формирования резервов виды формируемых резервов, методы оценки обязательств, дата признания в учете и т. Резерв должен использоваться только на покрытие тех затрат, в отношении которых этот резерв был изначально создан. Признание в учете расходов, в отношении которых сформирован резерв предстоящих расходов, осуществляется за счет суммы созданного резерва.

Аналитический учет по счету ведется в Многографной карточке или в Карточке учета средств и расчетов, по видам создаваемых резервов. Минфин дает отдельные рекомендации по формированию рабочего плана счетов учреждения, в частности рекомендует ввести в й разряд детализацию вида резервов.

Формирование резерва на оплату отпусков отложенных обязательств по оплате отпусков за фактически отработанное время - КОСГУ Формирование резерва на оплату отпусков в части страховых взносов отложенных обязательств по перечислению страховых взносов — КОСГУ Формирование резерва на восстановление последствий эксплуатации основных средств, включаемой в стоимость основных средств оценочные значения — КОСГУ Формирование резерва по понесенным расходам, по которым не поступили расчетные документы на основе оценочных значений — КОСГУ группы Формирование резерва для оплаты обязательств, оспариваемых в судебном порядке по судебным разбирательствам — КОСГУ Формирование резерва по отложенному обязательству по уплате налога на прибыль.

Получается довольно странная корреспонденция Дт Кт И скорее всего при автоматизированном формировании балансовой формы могут возникнуть проблемы.

Хозяйственные операции по формированию резервов проводятся на последнее число периода, предшествующего тому, для которого рассчитывают резерв. Хозяйственные операции по формированию резервов на следующий финансовый год проводятся последним днем В течение финансового года сформированные резервы списываются по мере подтверждения обязательств и отложенные обязательства также списываются. В конце года может остаться некое сальдо на счете Списывать его не нужно, а нужно формировать новые резервы на разницу, то есть чтобы сальдо на счете было равно скалькулированным суммам новых предстоящих резервов расходов на будущий финансовый год.

Также поступают и по счетам санкционирования, чтобы кредитовое сальдо на счете было равно кредитовому сальдо счета На г. Министерство финансов РФ в своих Методических рекомендациях от Приведем проводки по резервам предстоящих расходов и отложенным обязательствам согласно Методических рекомендаций Минфина РФ от Начисление отложенных обязательств по сформированным резервам на оплату отпусков в части страховых взносов.

Начисление резервов по понесенным расходам, по которым на отчетную дату не поступили расчетные документы. Начисление отложенных обязательств по сформированным резервам по понесенным расходам, по которым на отчетную дату не поступили расчетные документы.

Начисление отложенных обязательств по сформированным резервам для оплаты обязательств, оспариваемых в судебном порядке. Начисление обязательств по оплате отпускных на сумму, превышающую сформированный резерв может быть объединена с проводкой 2. Списание отложенных обязательств по сформированным резервам на оплату отпусков в части страховых взносов.

Начисление отпускных в части страховых взносов на сумму, превышающую сформированный резерв. Начисление расходов, по которым поступили расчетные документы, за счет сформированных ранее резервов. Списание отложенных обязательств по сформированным резервам расходов, по которым поступили расчетные документы.

Начисление обязательств, по которым поступили расчетные документы на сумму, превышающую сформированный резерв. Начисление обязательств, по которым поступили расчетные документы на сумму, превышающую сформированный резерв может быть объединена с проводкой 2.

Начисление расходов, признанных в судебном порядке за счет сформированных резервов. Списание отложенных обязательств по сформированным резервам расходов, признанных в судебном порядке.

Начисление обязательств, признанных в судебном порядке, превышающую сформированный резерв. Начисление обязательств, признанных в судебном порядке на сумму, превышающую сформированный резерв может быть объединена с проводкой 2. Будем надеяться, что разработчики программных продуктов предложат какой-либо инструмент для автоматизации этих процессов.

Минфин дает пример расчета резерва отпусков, который можно применять в учете своего учреждения, отразив ссылку на письмо в учетной политике. Учреждение в конце г. В результате калькуляции бухгалтерия от экономиста получила следующие данные:.

Резерв расходов по обязательствам, по которым не поступили подтверждающие документы на г. Выплата отпускных в г. Расходы на отпускные в части страховых взносов в г. Начисление расходов за счет резервов и сверх них в течение г. При формировании резерва на г. Учреждение будет формировать резерв с учетом оставшегося сальдо счета по следующим резервам:. Главная Новости Счет Резервы предстоящих расходов и Счет Отложенные обязательства Счет Резервы предстоящих расходов и Счет Отложенные обязательства.

Формирование резерва 1. Начисление расходов за счет резервов и сверх них 2. Рассмотрим пример: Учреждение в конце г. В результате калькуляции бухгалтерия от экономиста получила следующие данные: 1. Резерв предстоящих отпусков в г.

Резерв предстоящих отпусков в части страховых взносов в г. Резерв предстоящих выплат по сокращению штата в г. В марте г. Подтверждающие документы за предыдущий период поступили на всю резервируемую сумму. Формирование резервов дата проводки Начисление отложенных обязательств по сформированным резервам на оплату отпусков. Начисление резервов на оплату отпусков в части страховых взносов.

Начисление резервов для оплаты обязательств, оспариваемых в судебном порядке. Начисление расходов за счет резервов и сверх них. Списание отложенных обязательств по сформированным резервам на оплату отпусков. Начисление отпускных на сумму, превышающую сформированный резерв. Начисление отпускных в части страховых взносов за счет сформированных резервов.

Расчетная ведомость по оплате труда, ведомость начисленных страховых взносов. Начисление обязательств по оплате отпускных в части страховых взносов. Начисление обязательств, по которым поступили расчетные документы. Начисление отложенных обязательств по сокращению штата в г. Начисление выплат по сокращению за счет сформированных резервов. Списание отложенных обязательств по сформированным резервам на сокращение штата.

Как закрыть отпускной резерв и что делать с его остатками (памятка для бухгалтера)

Как вы помните, с прошлого года в бухгалтерском учете не стало резервов предстоящих расходов. Вместо них появились оценочные обязательства.

Нет четких правил его создания. Поэтому большинство бухгалтеров это обязательство пока вообще не создают. Вместе с тем наши читатели пишут, что при проверках бухотчетности за прошлый год аудиторы часто указывают на неправильность создания отпускного резерва. Опыт коллег пригодится как тем, кто уже создал отпускной резерв, так и тем, кто еще не решился на это. Наша небольшая торговая фирма работает стабильно.

Текучки кадров нет. Вся зарплата помесячно списывается на расходы полностью. Что зарплату, что отпускные учитываю на одних счетах и из месяца в месяц примерно в одних суммах. Зачем тогда нужен отпускной резерв? Если мне его делать, то только двойная работа: начислить и списать через месяц практически под ноль! Обязательство по заработанным отпускам у вас тоже есть. Ведь каждый месяц работы дает право на несколько дней отпуска. Это обязательство можно оценить, значит, оно тоже должно быть в отчетности.

Сумма оценочного обязательства должна показывать, сколько вы должны будете истратить при уходе работников в отпуск. Именно поэтому надо учесть не только сами отпускные, но и страховые взносы, которые надо на них начислить и уплатить во внебюджетные фонды. Именно поэтому они должны быть учтены при формировании финансового результата текущего периода. Создание оценочного обязательства позволяет показать в бухучете достоверную оценку финансового положения компании.

Мы не создаем резерв на оплату отпусков ни в налоговом учете, ни в бухгалтерском. Сейчас аудитор говорит, что в бухучете такой резерв должен быть обязательно. Прав ли он? Если вы не создавали раньше резерв на оплату отпусков, то сделайте это как минимум при составлении ближайшей бухгалтерской отчетности.

ЭТАП 1. Сначала нужно начислить обязательство, возникшее на начало текущего года. Такое начисление надо отразить как исправление ошибок прошлых лет. ЭТАП 2. Далее надо определить размер оценочного обязательства на дату, на которую вы впервые начисляете резерв:. Такое двуступенчатое начисление резерва позволит вам не завышать расходы текущего периода и не искажать существенно себестоимость продукции, выпущенной в последнем отчетном месяце.

Начиная с января создаю резерв под отпуска в бухучете. Сейчас внутренний аудитор говорит, что так делать нельзя. Что я завысила себестоимость январской продукции, а в других месяцах она будет заниженной. Кто из нас прав и что мне делать, если я действительно ошиблась?

Ведь в бухучете важно показать обязательство организации перед работниками за уже заработанные ими отпуска на отчетную дату, а не создать резерв под выплату отпускных на какой-то конкретный период.

Можно рассчитать резерв, ответив на такой вопрос: сколько надо выплатить работникам в виде компенсации за неотгулянный отпуск, если на отчетную дату они все уволятся? Ведь год еще не закрыт. Затем вычитаете эту сумму из остатка ранее сформированного резерва и полученную разницу включаете в доходы. Разумеется, при этом надо учитывать требование рациональности ведения бухучета трудозатраты должны быть сопоставимы с результатом. Ставки страховых взносов брали действующие на время создания.

Нужно ли сейчас корректировать ранее созданный резерв? Если вы этого не сделали, то, значит, вы допустили ошибку. Учтите это при исправлении ошибки. Но аудитор сделал замечание, что так быть не должно. Как мне надо было начислить летние отпускные? Ведь если я создаю резерв, значит, все отпускные выплаты надо списывать за счет него. Такая ситуация могла сложиться, в частности, если вы не очень точно рассчитывали сумму оценочного обязательства. Только в налоговом учете перерасход резерва нельзя признать сразу в расходах, а надо дожидаться окончания год а пп.

Но подобную ситуацию можно отследить, только если вы начисляете оценочное обязательство резерв по каждому работнику. Если у вас именно такая ситуация, то до конца отгулянного периода не нужно делать отчислений в резерв по конкретному работнику. Надо ли его будет по-прежнему инвентаризировать в конце года? Тогда на конец года вам нужно вывести точную цифру вашего обязательства на оплату отпусков исходя из количества дней не использованных работниками отпусков и среднедневной заработной плат ы п.

Никаких инвентаризационных описей вы составлять не должны. Можно обойтись обычной бухгалтерской справкой или регистром.

Это очень утомительно. Ведь за проработанный год каждый имеет право на месяц отдыха. Постановлением Правительства от Поэтому очень важно на конец года проинвентаризировать резерв и вывести его правильный остаток.

Тогда ваша отчетность будет достоверна. Однако применяемый порядок создания резерва должен быть закреплен в учетной политике на текущий год. Решилась на создание отпускного резерва в бухгалтерском учете.

Зарплата работников и отчисления в резерв на оплату отпусков относятся на себестоимость продукции. Следовательно, сумма отчислений в резерв не повлияет сразу же на финансовый результат в бухучете.

Весьма вероятно, что в налоговом учете у вас зарплата таких работников будет учтена как прямые расходы. Только когда готовая продукция будет продана, выявится разница между ее себестоимостью в бухучете и суммой прямых расходов, приходящихся на нее в налоговом учете.

Однако правильно рассчитать и отследить такой ОНА довольно сложно. Ведь только в тот момент, когда продукция, работы или услуги реализуются, их стоимость участвует в формировании финансового результата. Мы в прошлом году создали резерв на оплату отпусков как в налоговом учете, так и в бухгалтерском. При проверке аудитор заявил, что в налоговом учете есть ограничения при создании резерва, которых нет в бухучете.

Поэтому в течение года сумма отчислений в бухгалтерский резерв оказалась занижена. Но ведь на конец года суммы переносимых остатков резервов совпадали. Правильно ли я делаю, что применяю единую методику? Ведь принципы создания и расходования резервов различны. Однако насколько эти различия окажут существенное влияние на вашу отчетность, судить вам.

Поэтому, чтобы прийти к правильному решению, давайте рассуждать вместе. Если проанализировать принципы создания оценочного обязательства в бухучете и налоговые нормы, увидим ряд отличий. Так, предельная сумма налогового резерва рассчитывается в начале год а п. Если придет хотя бы один новый работник, резерва может не хватить. Меж тем в бухучете оценочное обязательство надо считать с учетом текущей обстановки. Да и компенсацию за неиспользованный отпуск уволившегося работника Минфин не разрешает списывать за счет налогового резерв а Письмо Минфина от Есть и другие различия.

Однако и в налоговом, и в бухгалтерском учете на конец года надо проинвентаризировать резерв. Суммы переходящих остатков резервов на конец года должны совпасть и в бухгалтерском, и в налоговом учете.

Ведь на следующий год надо перенести остаток, который должен покрыть расходы на выплату неиспользованных отпускны х п. Ну а уровень существенности, как известно, каждый определяет для себя сам. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Трансфертное ценообразование в сделках с европейскими компаниями. Что нужно сделать. Обновление инвестиционного налогового вычета. Применение предпринимателями ПСН ограничили.

Среднесписочная численность: январь подкрался незаметно. Экологический сбор: что нового. Увольнение дистанционщиков: что говорят суды. Смена ф. Детские пособия: индексация Когда инспектору нужен эксперт. Смещение срока начала действия спецоценки. Оформляем путевые листы.

Каверзные вопросы спецрежимников.

Отпускной резерв: учтем опыт «первопроходцев»

То есть бухгалтерская отчетность должна содержать не только данные о документально подтвержденных обязательствах компании перед контрагентами и третьими лицами, но и информацию по планируемым расходам, которые неизбежны.

С появлением этой информации бухгалтерский баланс становится наиболее достоверным, поскольку отражает наиболее реалистичную картину финансового положения предприятия. Рассмотрим подробнее, что такое резерв на оплату отпусков.

Каждому работнику, в соответствии с трудовым законодательством, положено как минимум 28 календарных отпускных дней, причем в ряде законодательно установленных случаев эта цифра может быть и больше. Таким образом, на каждую из отчетных дат мы имеем дни отпуска, которые работниками еще не использованы трудно представить себе организацию, в которой все сотрудники разом отгуляли 28 дней отпуска. Соответственно, на каждую отчетную дату существуют оценочные обязательства компании перед работниками по оплате этих дней и, как следствие, некие обязательства перед фондами по выплате страховых взносов.

Кто обязан отражать эту информацию в отчетности? В соответствии с п. Таким образом, если компания не подходит под определение субъекта малого бизнеса, начисление оценочных резервов становится обязательным, а отсутствие данной информации на бухгалтерских счетах может быть расценено как нарушение правил учета доходов и расходов. Ответственность за это наступает по двум основаниям:. Если компания создает резерв на оплату отпусков, необходимо прописать это в учетной политике — равно как и саму процедуру расчета данного резерва.

Расчет и отражение резерва на отпуск в бухгалтерском учете должны производиться на каждую отчетную дату. Согласно действующим законодательным требованиям бухгалтерский баланс составляется раз в год — то есть 31 декабря и будет отчетной датой. Однако точнее и корректнее в первую очередь для управленческого учета формировать резервы на отпуск ежемесячно, поскольку данный вид резерва зависит от количества работников и отгулянных отпусков — а эти величины могут меняться очень часто.

При этом надо понимать, что ежемесячный подсчет резерва является трудоемким. Организации необходимо самостоятельно определить желаемую периодичность расчетов и зафиксировать ее в учетной политике. В бухучете для отражения подобных сведений предназначен счет На нем аккумулируются все планируемые затраты компании, в том числе по оплате отпусков.

При этом для каждого вида расходов открывается отдельный субсчет. Начислен резерв на отпуск сотрудников счета выбираются в зависимости от подразделения, в котором трудится сотрудник. Как видно, начисление резерва всегда производится на те же счета, что и зарплата сотрудников. Страховые взносы начисляются по такому же принципу, но — в корреспонденции со счетом резерва, а не со счетами для расчетов с внебюджетными фондами.

Сальдо по счету 96 при формировании периодичной отчетности отражается в пассиве баланса. Если же в учетной политике для налогового учета указано, что данный резерв учитывается при исчислении налога на прибыль, появляется право создать его в порядке, определенном ст. Создание резерва для налоговых целей — дело добровольное, зависящее только от решения хозяйствующего субъекта. Создать и использовать отпускной резерв в налоговом учете вам помогут рекомендации экспертов КонсультантПлюс:. Если у вас нет доступа к правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Так как законодательно формула, которая используется для расчета величины резерва, не определена, каждая компания определяет ее самостоятельно. При этом разработанный способ следует закрепить в учетной политике.

Любое оценочное обязательство должно быть максимально приближено к достоверной денежной оценке будущих расходов. Резерв должен определяться на основе существующих фактов хоздеятельности организации, а расчет должен опираться на накопленный опыт работы и, возможно, некие экспертные мнения. То есть расчеты должны подкрепляться документально и быть предельно обоснованными.

Таким образом, для обоснования суммы начисленного резерва на оплату отпусков организации необходимо иметь:. Есть несколько способов расчета резерва на оплату отпусков. Для начала рассмотрим один из них, в достаточной мере точный, — он опирается на фактическое количество неиспользованных дней отпуска и среднего дневного заработка сотрудников:. Не следует путать календарные и рабочие дни, так как количество дней отпуска всегда считается в календарных днях — следовательно, заработок для подсчета отпускных также следует считать по календарным дням.

Наиболее точным способом расчета резерва будет подсчет, произведенный индивидуально по каждому сотруднику. В таком случае сумма резерва будет состоять из суммы обязательств перед каждым сотрудником. Правда, если численность работников в компании велика, данный процесс будет достаточно трудоемким. Это пример к вышеприведенному способу расчета резерва — исходя из среднего заработка. Ниже вы увидите примеры для других вариантов резервирования.

На Таким образом, по состоянию на Если бы величина резерва на сч. В нашем случае необходимо сделать проводку доначисления. Кроме приведенного выше способа на практике для расчета резерва можно также использовать одну из следующих сумм:.

Формулу для расчета резерва организация использует следующую:. Резерв формируется на конец каждого месяца. В резерв не включаются выплаты сотрудникам, не полностью отработавшим месяц.

Сумма резерва на конец года — 0 руб. Значения ОТ на год представлены в графе 2 таблицы 1. Об изменениях в бухбалансе с года читайте здесь. Для чего, с какой периодичностью и как проводится инвентаризацию резерва в бухучете, узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс. Начисление резерва на оплату отпусков в бухгалтерском учете — процесс трудозатратный, однако необходимый как управленцам для принятия правильных финансовых решений , так и бухгалтерам для соблюдения требований законодательства.

Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Резерв на отпуска в бухгалтерском учете — кто обязан его формировать, а кто нет, как его рассчитать, как отразить в бухучете — ответы на эти и некоторые другие вопросы вы найдете в нашей статье. И обязательно увидите пример расчета резерва на практике. Резерв на отпуск как оценочное обязательство Отражение резерва на отпуск в бухгалтерском учете Методика расчета суммы резерва на оплату отпусков Пример расчета и отражения на счетах бухгалтерского учета резерва на отпуск Еще способы расчета резерва Итоги.

Например: будущим отпускам работников; планируемым начислениям налогов; затратам на поставщиков в части расходов, о которых точно известно, что они будут например, если акт выполнения работ уже есть, но пока еще не подписан, поэтому его еще нельзя провести в учете, хотя точно известно, что директор свою подпись поставит и документ будет проведен в следующем месяце.

Ответственность за это наступает по двум основаниям: за грубое нарушение учета доходов и расходов по ст. Отражение резерва на отпуск в бухгалтерском учете Расчет и отражение резерва на отпуск в бухгалтерском учете должны производиться на каждую отчетную дату. Рассмотрим типовые проводки по начислению и списанию резервов в корреспонденции со сч. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. Резерв на оплату отпусков по НУ отражаются какими проводками? Вся статья, под которой вы оставили свой вопрос, посвящена проводкам по отражению резерва на оплату отпусков. Про налоговый учет почитайте вот эту статью.

Не поняла Вашу проводку из статьи "Отражение резерва на оплату отпусков в бухгалтерском учете" Соцкая Анастасия от 21 мая Дт 69 по субсчетам Расчеты с внебюджетными фондами Кт По дебету разве не должны быть затратные счета компании, на которых учитываются расходы по зарплате , 23, Как в Вашем случае отразится оплата с расчетного счета взносов, в какой корреспонденции?

Ваш вопрос. Например, по учету МПЗ. Бесплатно на 2 дня. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме. Прочие затратные счета компании, на которых учитываются расходы по зарплате.

Закончился очередной налоговый период.

Обратите внимание! Компенсации за неиспользованный отпуск и начисленные на них страховые взносы не могут быть списаны за счет резерва предстоящих расходов на оплату отпусков см. Письмо Минфина от 3 мая г. Указанные суммы учитываются в составе расходов на оплату труда в общем порядке п.

В этом случае расходы на оплату отпусков выпадают на определенные периоды, причем в существенном размере. С той целью, чтобы учитывать отпускные равномерно в течение налогового периода, компания может принять решение о создании резерва на предстоящие расходы на оплату отпусков. Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков в году обязаны создавать все организации, за исключением тех, которые могут вести упрощенный бухучет п.

Создавая резерв отпусков, организации тем самым обеспечивают заинтересованных пользователей информацией о величине обязательства по оплате отпусков работникам на отчетную дату.

Цель создания резерва заключается в получении информации о потребности в средствах по оплате всех типов отпусков работников. Основные пользователи информации — учредители, директора и иные лица, заинтересованные в равномерном распределении и списании расходов в течение года. В состав стоимостной оценки резерва БУ входят суммы отпускных выплат и социальных отчислений в фонды. Порядок проведения расчета потребных сумм может производиться разными способами в зависимости от объемности процедуры и штата.

Существуют 2 способа подсчета сумм резервирования:. Например, если организация сдает только годовую бухгалтерскую отчетность, то формировать резерв нужно не реже, чем один раз в год — на 31 декабря. Если в организации предусмотрено поквартальное представление отчетности, то резерв нужно создавать не реже, чем на последнее число каждого квартала.

Возможно и более частое создание резерва: каждый месяц. Такой вариант является самым точным, поскольку с каждым отработанным месяцем количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска, на которые работники имеют право, увеличивается.

Однако ежемесячное создание резерва является вместе с тем и самым трудоемком вариантом. В соответствии с п. Организации, которые вправе вести упрощенный бухучет перечислены в п.

Таким образом, большинство организаций, относящихся к субъектам малого предпринимательства, не обязаны формировать в бухгалтерском учете резерв на оплату отпусков. Отметим, что о периодичности говорится в п. В силу норм ст. При наличии промежуточной отчетности для учредителей предприятия вправе формировать его раз в месяц или поквартально. Все компании, кроме хозсубъектов, ведущих бухучет в упрощенном виде, обязаны создавать резерв по отпускам п.

При этом указанное требование может выполняться только при соблюдении всех условий п. Все сведения о резерве необходимо прописать в учетной политике: способ получения, частота создания и форма регистра п. Обратите внимание: накопленная на начало июля сумма оценочных обязательств по отпускам Любавина П. Причина в том, что оценочные обязательства по отпускам в бухучете исчисляются персонифицировано как методом обязательств, так и нормативным методом.

Таким образом достигается основная цель создания любого оценочного обязательства — отражение в бухгалтерской отчетности организации ее фактического финансового состояния. При такой методике участникам акционерам общества на отчетную дату будет представлена максимально достоверная информация о наличии обязательств организации перед ее работниками по оплате предстоящих отпусков и обязательств перед внебюджетными фондам по страховым взносам, которые будут начислены на эту сумму отпускных.

Отрицательное кредитовое сальдо на счетах А вот в конце налогового периода организация обязана провести инвентаризацию резерва п. Предоставление денежных компенсаций за дни отдыха, отпускных и взносов в фонды происходит за счет резерва отпусков. Как часто его создавать, кто обязан выполнять эту процедуру — ответы эти и подобные вопросы рассмотрены в настоящей консультации. Создание резерва — это финансовая процедура, которую выполняют при утверждении дней отдыха для сотрудников.

По мнению экспертов, она является оценочным обязательством. Ее проводят с целью официально подтвердить факт наличия обязанностей организации перед своим персоналом по состоянию на отчетный период. В бухучете отражать оценочное обязательство по оплате отпусков необходимо для того, чтобы перед пользователями бухгалтерской отчетности предстала реальная картина финансового состояния компании.

Внимание Субъекты малого предпринимательства, ведущие упрощенный учет, вправе не создавать резервы. Необходимость в планировании средств на отпуск отсутствует у некоммерческих предприятий, финансируемых из бюджетов различных уровней. Вариант самый простой, но доступен он только тем организациям, которые составляют отчетность лишь по итогам года. Основные пользователи информации — учредители, директора и иные лица, заинтересованные в равномерном распределении и списании расходов в течение.

Оценочные обязательства отражаются в бухучете по дебету счета учета расходов и кредиту счета учета резервов предстоящих расходов. В отпуск сотрудники уходят равномерно в течение года. Вся зарплата помесячно списывается на расходы полностью. Что зарплату, что отпускные учитываю на одних счетах и из месяца в месяц примерно в одних суммах. Зачем тогда нужен отпускной резерв? Если мне его делать, то только двойная работа: начислить и списать через месяц практически под ноль!

Когда вы начисляете зарплату, то в бухгалтерской отчетности видны ваши обязательства перед работниками сальдо счета Обязательство по заработанным отпускам у вас тоже есть. Ведь каждый месяц работы дает право на несколько дней отпуска. Это обязательство можно оценить, значит, оно тоже должно быть в отчетности.

Сумма оценочного обязательства должна показывать, сколько вы должны будете истратить при уходе работников в отпуск. Полученное значение складывают со средним заработком подразделения и эту сумму умножают на количество дней отпуска Второй способ — пропорционально доле расходов на отпускные в общих затратах на зарплату.

Если выясняется, что сумма резерва слишком велика, то делают проводку Дебет 96 Кредит Отчисления отпускных за счет резерва отражают: Дебет 96 Кредит , а взносы по ним — Дебет. Для этих целей налогоплательщик обязан составить специальный расчет смету , в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов с таких расходов.

Резерв по отпускам — это аккумулированные средства, которые предназначены на оплату будущих отпусков работников. Резерв должны создавать многие организации. В статье рассмотрим, кто обязан формировать такое обязательство, опишем, как рассчитать резерв отпусков, каковы особенности формирования и учета в бухгалтерском и налоговом учете.

Создавать его обязаны все компании, за исключением тех, у кого есть право вести бухучет в упрощенной форме. Все остальные компании обязаны создавать резерв предстоящих расходов на оплату отпусков. Правила его формирования организация определяет самостоятельно и прописывает в своей учетной политике. При его создании в расходах признается сумма оценочного обязательства, а не выплата отпускных. Последние будут начисляться за счет оценочного обязательства.

В таком случае на 31 декабря единовременно резервируется сумма отпускных, которая будет выплачена в будущем году, одной проводкой. Например, можно взять объем отпускных выплат, аналогичный выплатам за отчетный год. Такой принцип формирования является наиболее простым с точки зрения учета, но некорректен с точки зрения признания расходов.

Ведь на отчетную дату у компании еще нет обязательств к выплате отпускных сумм сотрудникам. Они могут быть уволены, компания может набрать новых сотрудников и оценка окажется неверной.

Более правильным является равномерное признание расходов на формирование резерва в течение всего года. Если использовать такой метод, то необходимо оценить сумму неотгулянных отпусков по состоянию на 31 декабря, а также ежемесячно определять стоимость накопленных отпусков и делать доначисление резервируемых сумм. Как вариант, можно оценить возможную сумму накоплений на будущий год и включать эту величину равномерно:.

В налоговом учете создание такого оценочного обязательства является правом, а не обязанностью компании. Но если вы хотите избежать учета временных разниц, то есть смысл принять решение о его формировании. В этом случае также в расходах учитываются отчисления в резерв, но не учитываются отпускные и начисленные на них страховые взносы.

Порядок создания прописан в Налоговом кодексе в статье Если компания примет решение о его формировании, то в учетной политике необходимо отразить:. Для облегчения учета и минимизации временных разниц следует принять решение о создании оценочного обязательства и в налоговом учете.

Причем стоит прописать правила его создания в бухучете, аналогичные тем, которые установлены в Налоговом кодексе. Следование ей ведет к завышению расходов, к тому же создает временную разницу с бухгалтерскими данными. Из статьи Вы узнаете: 1.

Какие организации вправе создавать резерв на оплату отпусков в налоговом учете и для чего. Как рассчитать сумму отчислений в резерв на оплату отпусков.

Ситуация, когда каждый месяц идет в отпуск равное количество сотрудников на равное количество дней — что-то из области фантастики. Соответственно, расходы на оплату отпусков распределяются крайне неравномерно по месяцам, и, как следствие, колеблется налоговая нагрузка. Чтобы оптимизировать налоговую нагрузку, НК РФ предоставляет налогоплательщикам право создавать резерв предстоящих расходов на оплату отпусков ст. Показатель Причины возникновения Предпринимаемые действия Выявлены недоиспользованные суммы резерва на отпуск Фактическое использование меньшего числа отпусков, массовое увольнение работников Разница подлежит включению в состав внереализационных расходов Сумма разницы не включается в расход при планировании создания резерва в будущем периоде Установлен недостаток средств резерва Фактическое число дней отпуска работников получилось больше расчетного за счет предоставления отпусков вновь принятым работникам Выплаты сверх резерва включаются в расходы в размере фактических затрат Ответственность при отсутствии резерва Наказание за нарушение порядка резервирования отпускных в НУ не предусмотрено.

Общая сумма предельных отчислений в фонд —58 рублей. В год на оплату труда предприятие затрачивает рублей. По аналогии с ведением бухгалтерского учета списание в расход сумм в НУ производится за счет средств резерва. Порядок выравнивания показателей в налоговом учете Расчетные и фактические показатели в НУ могут отличаться. Мероприятие контроля осуществляется в конце календарного года — налогового периода по прибыли или единому налогу.

Особенности налогового учета резерва на оплату отпусков Важным показателем НУ резервов служит определение предельной суммы фонда. Величина лежит в основе показателя нормы ежемесячных отчислений. Общая сумма планируется исходя из максимально возможной потребности в расходах на отпуск. Основанием для расчета потребной суммы служат данные первичной документации предприятия:.

Пример 2.

Как списать резерв по отпускам в конце года

Как вы помните, с прошлого года в бухгалтерском учете не стало резервов предстоящих расходов. Вместо них появились оценочные обязательства. Нет четких правил его создания.

Ведь сотрудник может свой отпуск перенести или вовсе уволиться. Как правило, для большинства компаний такой датой будет 31 декабря.

Обратите внимание! Компенсации за неиспользованный отпуск и начисленные на них страховые взносы не могут быть списаны за счет резерва предстоящих расходов на оплату отпусков см. Письмо Минфина от 3 мая г. Указанные суммы учитываются в составе расходов на оплату труда в общем порядке п. В этом случае расходы на оплату отпусков выпадают на определенные периоды, причем в существенном размере. С той целью, чтобы учитывать отпускные равномерно в течение налогового периода, компания может принять решение о создании резерва на предстоящие расходы на оплату отпусков. Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков в году обязаны создавать все организации, за исключением тех, которые могут вести упрощенный бухучет п. Создавая резерв отпусков, организации тем самым обеспечивают заинтересованных пользователей информацией о величине обязательства по оплате отпусков работникам на отчетную дату. Цель создания резерва заключается в получении информации о потребности в средствах по оплате всех типов отпусков работников. Основные пользователи информации — учредители, директора и иные лица, заинтересованные в равномерном распределении и списании расходов в течение года. В состав стоимостной оценки резерва БУ входят суммы отпускных выплат и социальных отчислений в фонды.

В бухучете расходы на оплату отпусков спишите за счет созданного резерва. То есть суммы начисленных отпускных в расходы текущего месяца не включайте. Резерв на оплату отпусков учтите на счете 96 «Резервы предстоящих расходов».  В конце года бухгалтер организации доначислил резерв до фактических расходов на оплату отпусков. В бухучете он сделал проводки  В этом случае всю сумму недоиспользованного резерва по состоянию на 31 декабря текущего года включите в состав внереализационных доходов текущего года. Такое правило установлено пунктом 5 статьи Налогового кодекса РФ.

Есть вопросы в области бюджетного учета?

Чем поможет эта статья: Мы расскажем, как пересчитать сумму отпускного оценочного обязательства в бухучете на 31 декабря. Упрощенщики, как правило, относятся к малым предприятиям. Поэтому отпускной резерв они могут не создавать. Оценочное обязательство, или по-старому резерв на выплату отпускных, в бухучете должны формировать все компании, кроме малых. Если вы оценочное обязательство формировали, то сейчас самое время подвести итоги. Ведь уточнять сумму резерва нужно как минимум на каждую отчетную дату.

Аудитор подсказывает, как правильно создать и использовать резерв на отпуска

То есть бухгалтерская отчетность должна содержать не только данные о документально подтвержденных обязательствах компании перед контрагентами и третьими лицами, но и информацию по планируемым расходам, которые неизбежны. С появлением этой информации бухгалтерский баланс становится наиболее достоверным, поскольку отражает наиболее реалистичную картину финансового положения предприятия. Рассмотрим подробнее, что такое резерв на оплату отпусков. Каждому работнику, в соответствии с трудовым законодательством, положено как минимум 28 календарных отпускных дней, причем в ряде законодательно установленных случаев эта цифра может быть и больше. Таким образом, на каждую из отчетных дат мы имеем дни отпуска, которые работниками еще не использованы трудно представить себе организацию, в которой все сотрудники разом отгуляли 28 дней отпуска.

Резерв на оплату отпусков: итоги инвентаризации

Вопрос: Если в сентябре из организации будет уволена основная часть сотрудников, остальные будут увольняться после отпуска в октябре, им будет выплачена только компенсация. Необходимо ли проводить инвентаризацию и списывать остаток суммы по состоянию на 30 сентября отчетного года по резерву на оплату отпусков в прочие доходы? Ответ: Насколько понятно из текста вопроса, в октябре еще будут работать сотрудники, по состоянию на 30 сентября не все сотрудники уволены, а в следующем году организация не будет создавать в бухгалтерском и налоговом учете резерв на оплату отпусков. Отвечает Александр Сорокин,.

Как отразить в учете использование резерва на оплату отпусков

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Агата

    Будут все переводить по вестерн Юнион или почтовые переводы. Есть ещё нюанс если проживаешь в стране меньше 6 месяцев,освобождаешься от НДФЛ. Есть ещё вариант при здаче квартиры. Когда тот кто снимает,идёт и заводит на своё имя две карты на один счёт. Одна у него другая у вас. Он на свою кладёт. Вы с другой снимаете.

  2. nacura74

    У них просто для этого нету НИ возможностей НИ мозгов НИ желания . да и людей-контролёров просто не хватит ;)

  3. lidatongstav

    Мусора пидарасы! И этим все сказанно! Туда идут работать обиженные на жизнь люди! Которых в детстве пиздили и издевались!

  4. Евдокия

    На самом деле все очень просто

© 2018-2021 xn--22-rlcq9c.xn--p1ai